Новое в версии

• налоговые агенты, указанные в п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, исчисляют суммы налога при оплате товаров (работ, услуг) либо в момент их предварительной оплаты, либо в момент оплаты принятых на учет товарно-материальных ценностей (Письмо ФНС № ШС-22-3/634@ от 12.08.2009);
• амортизационная премия при модернизации основных средств включается в состав расходов одновременно с увеличением первоначальной стоимости основного средства (Письмо Минфина России № 03-03-06/1/540 от 21.08.2009);
• в конфигурацию включена форма Книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН на основе патента в соответствии со статьей 346.25.1 НК РФ (утверждена Приказом Минфина РФ № 154н от 31.12.2008);
• реализована возможность автоматического заполнения форм РСВ-1 и ФСС-4 РФ;
• добавлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), утвержденная Приказом Минфина РФ № 145н от 29.12.2009.

Выпущен релиз 7.70.496 Комплексной конфигурации (ред. 4.5) "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" для "1С:Предприятия 7.7".

Новое в релизе:

• Реализованы изменения в расчете зарплаты согласно Приказа ФНС России от 22.12.2008 № ММ-7-3/708@.

Затраты на изготовление объемного логотипа с неоновой подсветкой организация может учесть при расчете налога на прибыль как обычные расходы на рекламу. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 15.02.2010 № КА-А40/190-10.

Налоговая инспекция настаивала, что указанные затраты к рекламным не относятся. Суд же указал, что логотип является рекламой как техническое средство, несущее в себе информацию об организации для неопределенного круга лиц с целью поддержания интереса к организации (т. е. полностью соответствует Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе").

Новое в версии

• Амортизационная премия при модернизации основных средств включается в состав расходов одновременно с увеличением первоначальной стоимости основного средства (Письмо Минфина России № 03-03-06/1/540 от 21.08.2009);
• Добавлена форма декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденная приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н;
• Добавлена форма декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденная приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н;
• Добавлена форма расчета по страховым взносам РСВ-1 ПФР, утвержденная приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н.

  Релиз предназначен для обновления с конфигураций версии 2.0.10.

  Конфигурация адаптирована для использования с платформой "1С:Предприятие 8.2"

В новом письме ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@ приводятся разъяснения по заполнению графы 1 по строке 010 раздела 7 декларации по НДС (коды операций).

Напомним, что коды операций приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации, утвержденному приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н. Изменения в законодательстве вызвали вопросы по применению данного порядка. Речь идет о поправках, внесенных Федеральными законами от 25.11.2009 № 281-ФЗ, от 28.11.2009 № 287-ФЗ и от 27.12.2009 № 379-ФЗ.

Законами № 287-ФЗ и 379-ФЗ перечень видов деятельности, освобожденных от НДС, был дополнен. Как разъясняет налоговая служба, до внесения соответствующих дополнений в приказ № 104н новые операции налогоплательщики могут отражать по кодам:
- 1010813 - операции, указанные в подпункте 10 пункта 2 статьи 146 НК РФ;
- 1010262 - операции, указанные в подпункте 29 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
- 1010263 - операции, указанные в подпункте 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ;
- 1010264 - операции, указанные в подпункте 31 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

Использование других способов кодификации указанных операций (до внесения соответствующих дополнений в законодательство) нарушением не является.

Особо ФНС России подчеркивает: Федеральным законом № 281-ФЗ внесены изменения в редакцию подпункта 12 пункта 2 статьи 149, подпунктов 15 и 26 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Для отражения данных операций в декларации следует применять коды 1010243, 1010292, 1010258 (соответственно).

Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н (зарегистрирован Минюстом России 16.02.2010 № 16440) утверждена Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах.

Страхователи за первый отчетный период 2010 года (полугодие) представляют индивидуальные сведения до 1 августа 2010 года, за второй отчетный период 2010 года (календарный год) - до 1 февраля 2011 года. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, численность работников которых превышает указанное количество, представляют сведения ив ПФР в электронной форме.

Новым документом утверждены особенности предоставления персонифицированного отчета при ликвидации и реорганизации страхователя. Так, например, при ликвидации страхователя - юридического лица он представляет в орган ПФР индивидуальные сведения об уволенных застрахованных лицах, работавших у него, в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса, но не позднее дня сдачи документов в налоговый орган для исключения организации из ЕГРЮЛ.

Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Об этом сказано в письме Минфина России от 03.02.2010 № 03-02-07/1-38.

На основании материалов арбитражной практики финансовое ведомство делает вывод, что обстоятельствами, свидетельствующими о необоснованной налоговой выгоде, могут, в частности, являться отсутствие регистрации контрагента в ЕГРЮЛ, регистрация контрагента по адресу массовой регистрации, ликвидация юридического лица в принудительном порядке, непредставление в налоговый орган контрагентом налоговой и бухгалтерской отчетности (представление отчетности с нулевыми показателями).

При применении рассматриваемого документа следует учитывать, что не все суды придерживаются указанной точки зрения. Например: в постановлении ФАС Московского округа от 13.04.2009 № КА-А40/2647-09 был сделан вывод, что тот факт, что контрагент организации представляет "нулевую" отчетность или не представляет ее вовсе, не свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Аналогичный подход прослеживается и во многих других арбитражных решениях.

Новое в версии

• Технологические изменения:
  • Документ "Счет-фактура":
    реквизит "Номер ГТД" в табличной части может быть заполнен по остаткам автоматически. Для этого в документе "Счета-фактура" необходимо нажать кнопку "Заполнить номера ГТД". Также реквизит заполняется по остаткам при вводе документа "Счета-фактура" на основании другого.
  • Обработка "Клиент-банк":
    добавлено указание назначения платежа в реквизит "Комментарий" при загрузке платежных документов обработкой "Клиент-банк".
  • Механизмы подбора номенклатуры в документы:
    реализована возможность указывать количество резерва при подборе.

Релиз предназначен для обновления с конфигурации версии 1.0.3.19, 1.0.4.6.

Новое в версии

Настройка учета

Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет)

• Настройки раздела "ФСС" перенесены в раздел "Страховые взносы".
• Раздел "ЕСН и ПФР"
  • Раздел переименован в "Расчет ЕСН".
  • В связи с отменой ЕСН с 2010 г, раздел не отображается в форме, если начало действия учетной политики после 2010 г.

Настройка учета зарплаты и управления персоналом

В целях упрощения настройки программы и редактирования данных учетной политики по зарплате и управлению персоналом в конфигурацию включена форма "Настройка учета зарплаты и управления персоналом". Теперь для изменения учетной политики по расчету заработной платы, учетной политики кадрового учета, учетной политики по НДФЛ, право применения льгот по ЕСН необходимо отразить изменения на соответствующей закладке формы настройки.

Зарплата и управление персоналом

Особенности регистрации расчетов с фондами по страховым взносам

• Включенная в конфигурацию Карточка учета по страховым взносам приведена к рекомендуемому ПФР виду.
• При проведении документов "Начисление страховых взносов", "Начисление по больничному листу" и "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН" автоматически регистрируются в учете суммы начисленных взносов и суммы пособий, финансируемые за счет ФСС.
• Уплата взносов во все фонды регистрируется документом "Расчеты по страховым взносам" по операции "Уплата" с видом платежа "Налог (взносы): начислено / уплачено".
• Отдельно регистрируются суммы взносов начисленных по актам проверок - по операции "Начисление" с видом начисления "Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки)".
• В части расчетов с ФСС регистрируются начисленные и уплаченные суммы пеней и штрафов - по видам начисления "Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно)", "Пени: начислено / уплачено (по акту проверки)" и "Штраф: начислено / уплачено".
• Дополнительно регистрируются суммы полученные из ФСС на выплату пособий, а также суммы не принятых фондом расходов - по операции "Пособия по страхованию".

Учет остатков ежегодных отпусков сотрудников

Реализована возможность указать, при проведении каких документов (кадровых или расчетных) регистрировать данные по фактическому использованию отпусков. Настроить порядок списания можно в форме "Настройка учета зарплаты и управления персоналом" на закладке "Кадровый учет".
При обновлении ИБ порядок списания определен в зависимости от наличия в ИБ документов "Начисление отпуска сотрудникам организаций": если такие документы есть будет принято списание расчетными документами.
Важно! Так как в кадровом учете нет документов, которые регистрируют компенсацию отпуска, компенсация всегда списывается расчетными документами, вне зависимости от настроенного порядка списания.

Прочие изменения

• В справочнике "Графики работы" реализована печатная форма, в которой помимо данных самого графика выводятся также сводные данные регламентированного производственного календаря.
• В форме сменного графика работы не допускается изменение сведений о времени работы.
• В формах журналов и списков документов регламентированного учета реализован "быстрый" отбор по организации. По умолчанию списки отбираются по "основной" организации, указанной в настройках пользователя.
• При выплате планового аванса (фиксированную сумму которого можно посмотреть/ввести в списке сотрудников) предоставлена возможность автоматически исключать некоторые категории сотрудников из списка на аванс. Такими категориями являются:
  • уволенные до выплаты аванса;
  • принятые на работу после даты выплаты аванса;
  • сотрудники, не имеющие отработанных дней с начала месяца по дату выплаты аванса, за исключением находящихся в командировках.

Эта возможность подключается на странице "Плановый аванс" формы "Настройка учета зарплаты и управления персоналом".

Учет основных средств и нематериальных активов

Общероссийский классификатор основных фондов

Внесены изменения в Общероссийский классификатор основных фондов (Постановление Правительства РФ №165 от 24.02.2009). Для обновления ОКОФ в программе выполните следующие действия:

• откройте классификатор (интерфейс "Управление оборудованием", меню "Основные средства - Общероссийский классификатор основных фондов");
• нажмите на кнопку "Загрузить классификатор";
• укажите путь к файлу okof.xml (входит в комплект поставки); 
• нажмите "Прочитать файл";
• установите флажок "Переписывать объекты";
• в дереве групп классификатора установите флажки для тех объектов, которые нужно загрузить;
• нажмите "Загрузить".

ОКОФ будет автоматически обновлен данными файла okof.xml.

Документ "Модернизация ОС"

При проведении документа сумма амортизационной премии автоматически включается в состав расходов и отражается проводками по вспомогательному счету КВ.
Примечание. До этой версии конфигурации амортизационная премия при модернизации ОС включалась в состав расходов не сразу, а только при начислении амортизации по модернизированным ОС в следующем месяце (при проведении документа делалась только проводка по дебету вспомогательного счета КВ). В формах документов "Модернизация ОС", записанных в информационную базу до этой версии, рядом с флагом "Включать амортизационную премию в состав расходов" предусмотрено поле, с помощью которого можно вручную изменить момент включения амортизационной премии в состав расходов.

Амортизационная премия при модернизации основных средств

Амортизационная премия при модернизации основных средств должна включаться в состав расходов одновременно с отражением увеличения первоначальной стоимости модернизируемого объекта (письмо Минфина России от 21.08.2009 № 03-03-06/1/540).
До появления этих разъяснений Минфина России амортизационная премия при модернизации включалась в состав расходов не сразу, а только при начислении амортизации в следующем месяце после отражения модернизации (по аналогии с амортизационной премией при принятии к учету основных средств).

Налоговый учет по налогу на прибыль

В соответствии с изменениями п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ (Федеральный закон №281-ФЗ от 25.11.2009) исключены из состава доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль результаты переоценки авансов в иностранной валюте. С 2010 года при проведении документа "Переоценка валютных средств" в налоговом учете не отражаются курсовые разницы от переоценки авансов в иностранной валюте, а также не отражаются постоянные разницы от такой переоценки.
В соответствии с изменениями п. 2 ст. 254 НК РФ (п.19 Федерального закона №281-ФЗ от 25.11.2009) налоговая стоимость излишков материально-производственных запасов, выявленных в результате инвентаризации, формируется, исходя из рыночной стоимости. С 2010 года при проведении документа "Оприходование товаров" в проводке по оприходованию материально-производственных запасов сумма налогового учета совпадает с суммой бухгалтерского учета, сумма постоянных разниц равна нулю.

Регламентированная отчетность

В конфигурацию, включен механизм представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Механизм позволяет непосредственно из программ системы "1С:Предприятие 8" выполнять отправку налоговой и бухгалтерской отчетности на сервер специализированного оператора связи.
В целях тестирования нового способа представления отчетности из программ системы "1С:Предприятие 8", фирма "1С" и компания "Такском" проводят в Москве и Московской области пилотный проект среди налогоплательщиков - пользователей программ системы "1С:Предприятие 8". Подробную информацию о порядке подключения к пилотному проекту можно получить на сайте компании "Такском" в разделе "Продукты и услуги -> Пилотные проекты -> Программа "1С-Спринтер" по адресу
http://www.taxcom.ru/products/pilot_proekt/1C-sprinter
Внимание!
В настоящий момент возможность представления отчетности по каналам связи обеспечивается только при использовании сертификатов ключей подписей, выданных Доверенными удостоверяющими центрами ФНС России, авторизованными фирмой "1С".
Список Доверенных удостоверяющих центров ФНС России, авторизованных фирмой "1С", опубликован на сайте "1С:Предприятие 8" в разделе "1С:Бухгалтерия 8 -> Регламентированная отчетность -> Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи" по адресу
http://www.v8.1c.ru/buhv8/18/187.htm

Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• декларация по налогу на добавленную стоимость (утверждена приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н). Декларация имеет возможность выгрузки в формате версии 5.01, утвержденном приказом ФНС России от 29.12.2009 № ММ-7-6/730@. Форма применяется начиная с отчета за 4 квартал 2009 год;
• форма статистки № МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" (утверждена приказом Росстата от 14.10.2009 № 226). Форма применяется начиная с отчета за 2009 год;
• форма статистики 1-ИНВЕСТ "Сведения об инвестициях в Россию из-за рубежа и инвестициях из России за рубеж" (утверждена приказом Росстата от 16.07.2009 № 139). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года;
• форма статистики П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы" (утверждена приказом Росстата от 10.07.2009 № 132). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года;
• форма статистики ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" (утверждена приказом Росстата от 14.10.2009 № 226). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года;
• форма статистики 5-З "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)" (утверждена приказом Росстата от 28.07.2009 № 153). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года;
• форма статистики П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации" (утверждена приказом Росстата от 28.07.2009 № 153). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года.

Изменения в формах регламентированной отчетности

В форму декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденную приказом Минфина России от 08.12.2008 № 137н, внесены изменения в соответствии с приказом Минфина России от 19.11.2009 № 119н. Декларация имеет возможность выгрузки в формате версии 5.02, утвержденном приказом ФНС России от 12.01.2010 № ММ-7-6/4@. Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2010 года.

Методические изменения

В форму налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам в редакции приказа Минфина России от 29.12.2007 № 163н и в форму налоговой декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов в редакции приказа Минфина России от 17.12.2007 № 132н добавлена возможность выбора кодов бюджетной классификации в соответствии с приказом ФНС России от 31.12.09 № ММ-7-1/722@.
Внимание!
Существующая редакция шаблона машиночитаемого бланка налоговой декларации по ЕСН не печатает КБК, указанные в соответствии с приказом № ММ-7-1/722@. Поэтому при указании таких КБК, для представления в налоговые органы следует подготовить "обычную" печатную форму - без двухмерного штрихкода.
Для включения печати отчета без двухмерного штрихкода PDF417 необходимо в верхней командной панели формы отчета нажать кнопку "Настройки" и в форме настроек на закладке "Общие" установить флажок "Разрешить печать без штрихкода PDF417".

В декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности добавлен коэффициент-дефлятор, установленный приказом Минэкономразвития РФ от 13.11.2009 № 465 на в 2010 год.

В налоговую декларацию по акцизам на табачные изделия в редакции Приказа Минфина России от 14.11.2006 № 146н внесены изменения в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 N 282-ФЗ "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

Технологические изменения

В конфигурацию добавлена тестовая форма Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (утверждена приказом Минфина России от 27.11.2006 № 153н), доработанная для целей выгрузки в формате программы "ЭСНДС НП" версии 1.3. Форму можно подготовить начиная с отчетного периода за май 2009 года.
Для декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности реализована возможность копирования данных декларации за 2009 год в форму декларации в редакции Минфина России от 19.11.2009 № 119н.
В конфигурации обновлены шаблоны печати машиночитаемых бланков.

Рассчет себестоимости

База распределения "По стоимости затрат"

• Добавлена возможность распределять косвенные расходы по базе "По стоимости затрат". База должна быть известна до расчета себестоимости.
• Добавлять такие способы распределения можно, если в форме "Настройка параметров учета" включена гибкая настройка способов распределения затрат.
• Указывать такие способы распределения следует в справочнике "Настройки закрытия месяца".
• Добавлен предопределенный способ распределения затрат "По оплате труда" использующий базу "По стоимости затрат".

Сервисные возможности

Обмен данными

Добавлена возможность обмена данными между конфигурациями "Комплексная автоматизация" и "Управление торговлей".
Настройка обмена данными выполняется:

• в конфигурации "Комплексная автоматизация" через меню Сервис - Обмен данными с 1С "Управление торговлей 8";
• в конфигурации "Управление торговлей" через меню Сервис - Обмен данными с 1С "Управление производственным предприятием".

Внимание: после настройки обмена в конфигурации "Управление торговлей" необходимо обновить правила в настройке обмена. Подробнее см. файл "Методика обновления правил он лайн обмена", входящий в состав поставки.

Новое в отчетности:

1. В связи с принятием Федерального закона от 28.11.2009 № 282-ФЗ "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в налоговую декларацию по акцизам на табачные изделия
2. В налоговой декларации по ЕСН и в форме "Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов" добавлена возможность выбора кодов бюджетной классификации в соответствии с приказом ФНС России от 31.12.2009 № ММ-7-1/722@.
   Внимание! Существующая редакция шаблона машиночитаемого бланка налоговой декларации по ЕСН не печатает КБК, указанные в соответствии с приказом № ММ-7-1/722@. Поэтому при указании таких КБК, для представления в налоговые органы следует подготовить "обычную" печатную форму - без двухмерного штрихкода Для включения печати отчета без двухмерного штрихкода PDF417 необходимо в диалоге управления отчетом на закладке "Настройка печати" установить флажок "разрешить печать без штрихкода PDF417". Подробнее см. здесь.
3. В комплекте обновлены машиночитаемые бланки налоговой отчетности.