Главная › Поддержка › Диски ИТС › Архив дисков ИТС › декабрь 2010 Выпуск № 12, Декабрь 2010 г. Технологическая поддержка Методическая поддержка 1С:Предприятия 8 Руководство по переходу на 1С:Бухгалтерию 8 Формы отчетности, релизы программ и конфигураций Система стандартов и методик разработки конфигураций для платформы 1С:Предприятие 8 Справочник-рубрикатор взаимосвязи объектов конфигурации Справочники по налогам и отчетности Налог на прибыль организаций Налог на добавленную стоимость Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог Налог на имущество Транспортный налог Земельный налог Налог на доходы физических лиц Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование Справочники по учету в программах "1С" Справочник хозяйственных операций. Учет в "1С:Предприятии" "УСН. Справочник хозяйственных операций. Учет в "1С:Предприятии" Справочники раздела "Кадры и оплата труда" Юридический справочник по кадрам и оплате труда Ведение кадрового учета и расчетов с персоналом в программах «1С» Справочники серии "Подробности учета" Реорганизация и ликвидация Лизинг Экспорт Импорт Суммовые и курсовые разницы Бухгалтерская периодика Материалы от "1С.Консалтинг.Стандарт" Справочник "Внимание: проверка!" Разъяснение изменений законодательства и арбитражной практики Дополнительная информация Календарь подписчика ИТС Обучение, экзамены, справочная информация Каталог книг и учебных пособий 1С:Консалтинг В выпуск включена база "Гарант. Налоги, бухгалтерский учет, предпринимательство" в версии от 20.11.2010г. Новости раздела "Технологическая поддержка" МЕТОДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА 1С:ПРЕДПРИЯТИЯ 8 В настоящем выпуске методической поддержки для пользователей конфигураций «Бухгалтерия предприятия», «Бухгалтерия предприятия КОРП», «Бухгалтерия автономного учреждения КОРП», «Бухгалтерия автономного учреждения», «Управление производственным предприятием» рассматривается методика учета выпуска готовой продукции на счете 40. Пользователям конфигураций «Бухгалтерия предприятия», «Бухгалтерия предприятия КОРП», «Бухгалтерия автономного учреждения КОРП», «Бухгалтерия автономного учреждения», «Комплексная автоматизация», «Управление производственным предприятием» предлагаем ознакомиться с новыми разделами рубрики «Налог на прибыль», в которых публикуются методика проверки правильности суммы косвенных расходов и особенности отражения продажи валюты в налоговом учете Для пользователей конфигурации «Управление торговлей», редакции 11 опубликованы материалы, посвященные ценообразованию: формирование и расчет цен продажи, согласование цен, назначение цен клиентам при оформлении оптовых и розничных продаж, контроль цен при оформлении продаж. Специалистам по разработке прикладных решений на платформе «1С:Предприятие» рекомендуем ознакомиться с примером доработки набора данных, при котором система компоновки воспринимает некоторое поле как реквизит другого поля. РУКОВОДСТВО ПО ПЕРЕХОДУ НА 1С:БУХГАЛТЕРИЮ 8 В руководстве описаны варианты перехода на современную версию 1С:Бухгалтерии с программ более ранних версий. Варианты перехода: с 1С:Бухгалтерии 7.7 на 1С:Бухгалтерию 8, с 1С:УСН 7.7 на 1С:Бухгалтерию 8, 1С:Упрощенку 8, с 1С:Предпринимателя 7.7 на 1С:Бухгалтерию 8, 1С:Предприниматель 8. ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ, РЕЛИЗЫ ПРОГРАММ И КОНФИГУРАЦИЙ 1С:Предприятие 8 1С:Предприятие 8. Версия 8.2.12.96 1С:Предприятие - Работа с файлами 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 Версия 1.6.27 1С:Предприятие 8 Конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), 1С:Упрощенка 8, 1С:Предприниматель 8, редакция 1.6 Версия 1.6.27 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 Версия 2.5.29 1С:Предприятие 8 Зарплата и Управление Персоналом (базовая), редакция 2.5 Версия 2.5.29 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.2 Версия 1.2.2 1С:Предприятие 8 Конфигурация Управление небольшой фирмой, редакция 1.1 Версия 1.1.5 1С:Предприятие 7.7 1С:Бухгалтерия 7.7 Базовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.520 1С:Бухгалтерия 7.7 Типовая конфигурация, редакция 4.5 Релиз 7.70.520 1С:Бухгалтерия 7.7. Типовая конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.176 1С:Бухгалтерия 7.7. (базовая) Конфигурация "Упрощенная система налогообложения" Редакция 1.3 Релиз 7.70.176 1С: Зарплата и Кадры 7.7 ПРОФ.Типовая конфигурация Редакция 2.3 Релиз 7.70.302 1С: Зарплата и Кадры 7.7. Конфигурация для базовой версии Редакция 2.3 Релиз 7.70.302 1С:Предприниматель 7.7. Конфигурация, редакция 1.2 Релиз 7.70.168 Обновлен адресный классификатор Для получения новых релизов и регламентированных отчетов подписчики ИТС могут воспользоваться интернет-поддержкой. СИСТЕМА СТАНДАРТОВ И МЕТОДИК РАЗРАБОТКИ КОНФИГУРАЦИЙ ДЛЯ ПЛАТФОРМЫ 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8 Документы, доступные в данном разделе, являются рабочими материалами фирмы "1С" и предназначены для ознакомления партнеров и пользователей фирмы "1С" с техническими и проектными решениями, используемыми при разработке типовых конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8.0". Рекомендуется использовать данные материалы при доработке типовых решений и создании новых. Документы отражают текущее состояние стандартов и регламентов, не являются окончательной редакцией и в них могут быть внесены изменения. Публикация, цитирование или иное распространение документов или их фрагментов без согласия фирмы "1С" не разрешается. СПРАВОЧНИК-РУБРИКАТОР ВЗАИМОСВЯЗИ ОБЪЕКТОВ КОНФИГУРАЦИИ "Справочник-рубрикатор" предназначен для локализации ошибок в учетных данных информационной базы (ИБ), сокращения времени анализа движений в системе, помощи пользователям в понимании системности формирования движений, помощи разработчику при проектировании и реализации доработок типовых конфигураций, помощи при поиске вероятных ошибок и сбоев в функционировании доработанной системы. Новости справочников по налогам и отчетности НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: В письме Минфина РФ от 29.10.2010 №03-03-06/2/187 приводится комментарий к порядку исчисления налоговым агентом налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов. Подробнее об особенностях расчета налога с дивидендов - в разделе "Доход от долевого участия в других организациях". Относятся ли к доходам, не увеличивающим налоговую базу по налогу на прибыль курсовые разницы по средствам целевых поступлений? В письме от 02.11.2010 №03-03-06/1/681 финансовое ведомство еще раз подтвердило свою позицию, что расходы на изготовление листовок, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, являются ненормируемыми. Подробнее о расходах на рекламу и их нормировании в разделе "Расходы на рекламу". Об учете целевых и бюджетных средств для целей налогообложения в разделе "Доходы, не увеличивающие налоговую базуу". Как учитываются в расходах на рекламу затраты на приобретение подарков для юридических лиц? (письмо Минфина РФ от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653) О расходах на обучение сотрудников (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-03-06/1/676). Могут ли рассматриваться как безвозмездно полученное имущество проценты по займу между дочерней и материнской организациями, если последняя прощает долг? (письме Минфина РФ от 14.10.2010 № 03-03-06/1/646) Порядок признания расходов, связанных с производством, при реализации тепла населению (письмо Минфина РФ от 25.10.2010 № 03-03-06/4/98). Учет в составе прочих расходов на содержание транспорта затрат на приобретение ГСМ посредством топливных карт (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2010 № 16-15/068679@). Включается ли в доход стоимость полученной безвозмездно от единственного учредителя спецодежды и других средств индивидуальной защиты? (письмо Минфина РФ от 18.10.2010 № 03-03-06/1/650) Учет в расходах на рекламу затрат на выплату вознаграждения покупателю (письмо Минфина РФ от 11.10.2010 № 03-03-06/1/643). Относятся ли у ООО к доходам, не увеличивающим налоговую базу, доходы при уменьшении уставного капитала до величины чистых активов? (письмо Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-03-06/1/628) О праве организации применять новые нормативы, установленные Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам (письмо Минфина РФ от 08.10.2010 № 03-03-05/216). Учет в составе материальных расходов для целей исчисления налога на прибыль затрат на приобретение материалов для безвозвратной упаковки (письмо Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-03-06/4/95). В практическую часть справочника добавлены новые статьи по учету в 1С:Бухгалтерии 8: Спецодежда и средства индивидуальной защиты Расходы на выплату подъемных средств Расходы на оплату труда в виде стоимости бесплатно предоставляемого питания Расходы на оплату труда в виде начислений компенсирующего характера Новые ответы аудиторов на вопросы подписчиков: 11.11.2010 Как учитываются выявленные в результате инвентаризации излишки и недостачи? 02.11.2010 В каком порядке учитываются платежи участника торгов на товарной бирже в пользу самой биржи? 02.11.2010 Российская организация предоставила заем украинской организации. При выплате процентов на Украине удерживается налог. Поэтому в РФ полученная сумма меньше договорной. Правильно ли это? 02.11.2010 Прибыль по итогам 9-ти месяцев меньше прибыли по итогам полугодия. В 3-м квартале образованы новые обособленные подразделения. Надо ли по ним платить авансовые платежи в региональный бюджет? 27.10.2010 При оказании транспортных услуг при купле-продаже товара надо ли оформлять товарно-транспортную накладную? 27.10.2010 Арендодатель (агент) приобретает для арендатора (принципала) электроэнергию у снабжающих организаций от своего имени, но по поручению последнего. В каком порядке производится списание затрат на электроэнергию? 27.10.2010 Заключено дополнительное соглашение к договору займа. Как определить предельный уровень процентов? 15.10.2010 Проведена модернизация объекта основных средств, будет ли сумма амортизации различаться в бухгалтерском и налоговом учете? 15.10.2010 В каком порядке платить авансовые ежемесячные платежи, если за полугодие выручка 560 тысяч, а за 3-ий квартал – 7 миллионов? В разделе Учет по налогу на прибыль организаций в "1С:Бухгалтерии 8" публикуются статьи, в которых рассматривается порядок отражения различных хозяйственных операций для целей налога на прибыль организаций в программе "1С:Бухгалтерия 8", редакция 2.0. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Как применяется льгота по НДС при ввозе на территорию РФ запасных частей для осуществления гарантийного ремонта? (письмо Минфина РФ от 02.11.2010 № 03-07-07/72). Заполнение счета-фактуры при реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-07-09/48). Объект налогообложения при перевозке и транспортировке товаров в рамках таможенного союза (письмо Минфина РФ от 03.11.2010 № 03-07-08/306). О налоговых вычетах по НДС при реализации на экспорт оборудования, ранее использовавшегося на территории РФ в операциях, облагаемых НДС (письмо Минфина РФ от 25.10.2010 № 03-07-08/301). Объект обложения НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках концессионного соглашения концессионером, применяющим УСН (письмо Минфина РФ от 04.05.2010 № 03-07-11/161). Федеральным законом от 03.11.2010 № 285-ФЗ внесены изменения в ст.165 НК РФ, касающиеся налоговых вычетов при экспорте товаров (работ, услуг) по внешнеторговым бартерным сделкам. Срок уплаты НДС при приобретении у иностранного лица товаров, местом реализации которых является территория РФ (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-07-08/303). Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам (работам, услугам), которые впоследствии используются для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления? (письмо Минфина РФ от 13.10.2010 № 03-07-11/409) О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении программы для ЭВМ, расходы по которой в целях исчисления налога на прибыль организаций учитываются равными долями в течение одного года (письмо Минфина РФ от 23.10.2010 № 03-07-11/132). Как правильно заполнить в счете-фактуре строку 4 "Грузополучатель и его адрес"? (письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.06.2010 № 16-15/067452) ФНС РФ в письме от 21.10.2010 № АС-37-2/13886@ разъясняет порядок заполнения раздела 3 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по торговым операциям с Белоруссией и Казахстаном, которое входит в состав дополнительных документов к декларации по косвенным налогам. Налоговая база по НДС по давальческому сырью, ввезенному на территорию государства-члена Таможенного союза (письмо ФНС РФ от 22.10.2010 № ШС-37-3/13942@). Предоставляется ли льгота по НДС организации, оказывающей услуги по забору, хранению и транспортировке стволовых клеток? (письмо Минфина РФ от 12.10.2010 № 03-07-07/67) Правомерно ли при определении налоговой базы по НДС не учитывать субсидии, предоставленные на возмещение понесенных организацией затрат? (письмо Минфина РФ от 13.10.2010 № 03-07-11/407) О налоговой базе по НДС в отношении операций по передаче имущественных прав на машино-места и нежилые помещения (письмо Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-07-11/390). ФНС РФ в письме от 13.10.2010 № АС-37-2/13179@ разъясняет некоторые вопросы оформления Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по торговым операциям с Белоруссией и Казахстаном, которое входит в состав дополнительных документов к декларации по косвенным налогам. О порядке применения освобождения от НДС при реализации коммунальных услуг арендаторам нежилых помещений в многоквартирном доме (письмо ФНС РФ от 28.05.2010 № ШС-37-3/2791@). Налоговая база по НДС в отношении операций по уступке первоначальным кредитором прав требования дебиторской задолженности (письмо Минфина РФ от 06.10.2010 № 03-07-11/393). Об указании в счетах-фактурах наименования валюты (письмо Минфина РФ от 12.10.2010 № 03-07-09/46). Новые ответы аудиторов на вопросы подписчиков: 02.11.2010 Насколько критично неуказание в верхнем правом углу счета-фактуры всех Постановлений Правительства РФ? 27.10.2010 В каком порядке надо составлять счета-фактуры при экспорте товаров, в том числе при получении предоплаты? 27.10.2010 Если уполномоченное лицо ставит свою подпись вместо директора и гл. бухгалтера с указанием своей должности и расшифровкой фамилии, надо ли указывать слово "за" перед "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер"? 27.10.2010 Агент не выделил НДС в счете на оплату своих услуг. Не выделена сумма НДС в платежном поручении. Имеет ли право налогоплательщик на вычет? 27.10.2010 Арендодатель (агент) приобретает для арендатора (принципала) электроэнергию у снабжающих организаций от своего имени, но по поручению последнего. В каком порядке производится списание затрат на электроэнергию? 27.10.2010 Получен аванс от покупателя. Часть аванса покупатель просит перевести третьему лицу. Имеет ли право продавец принять к вычету суммы НДС по части аванса, переведенного третьему лицу? 15.10.2010 Какими проводками оформляется сумма НДС с положительной курсовой разницы, если оплата по данному договору в отчетном периоде не поступала? 15.10.2010 В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиками рекламных услуг, если эти услуги приобретаются через посредника? УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Следует ли включать в состав доходов при УСН сумму возмещаемой госпошлины и процентов за пользование чужими денежными средствами, присужденных судом (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-11-06/2/169). Можно ли учитывать сумму взносов в компенсационный фонд СРО в составе расходов при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"? (письмо Минфина РФ от 01.11.2010 № 03-11-06/2/170). Порядок признания расходов при приобретении товаров (письмо Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-11-09/95). Обязанности налогоплательщика при УСН по ведению учета списания сырья и материалов (письмо Минфина РФ от 27.10.2010 № 03-11-11/284). Учитываются ли расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим сетям при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (письмо Минфина РФ от 26.10.2010 № 03-11-06/2/166) О порядке перехода с УСН на основе патента на иной режим налогообложения (письмо ФНС РФ от 02.11.2010 № ШС-37-3/14719@). Вправе ли ИП при применении УСН на основе патента уменьшить стоимость патента на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности? (письмо Минфина РФ от 20.10.2010 № 03-11-06/2/159) Учитываются ли расходы в виде капитальных вложений, осуществленные до перехода на УСН, в составе основных средств? (письмо Минфина РФ от 06.10.2010 № 03-11-06/2/154) Порядок определения доходов организацией, применяющей УСН, в случае возврата зрителям денежных средств за некачественную демонстрацию фильма (письмо ФНС РФ от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356@). Новые ответы аудиторов на вопросы подписчиков: 10.11.2010 Расходы на приобретение бухгалтерской программы 1С. 10.11.2010 Как отражаются в налоговом учете организации, применяющей УСН, расходы в виде процентов по займу? 27.10.2010 Как учесть расходы на приобретение огнетушителя и на обучение пожарно-техническому минимуму работников организации? 26.10.2010 Учитываются ли в расходах при УСН затраты на Информационно-консультационные услуги по теме «маркетинг в социальных сетях»? ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Утвержден коэффициент-дефлятор К1 для исчисления ЕНВД в 2011г. (Приказ Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 № 519). Являются ли объектом обложения ЕНВД услуги по отводу и таксации лесосеки? (письмо Минфина РФ от 03.11.2010 № 03-11-11/290) Является ли объектом обложения ЕНВД предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг населению (физическим лицам) по заполнению заявлений различных форм? (письмо Минфина РФ от 20.10.2010 № 03-11-06/3/142) Объект налогообложения ЕНВД в случае использования субсидий на приобретение основных средств? (письмо Минфина РФ от 25.10.2010 № 03-11-06/3/146) Определение значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 при исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов (письмо Минфина РФ от 25.10.2010 № 03-11-11/282). Являются ли объектом обложения ЕНВД услуги по техническому обслуживанию и ремонту мотоциклов, мопедов и скутеров? (письмо Минфина РФ от 20.10.2010 № 03-11-11/273) Порядок распределения численности работников при совмещении налоговых режимов для целей исчисления ЕНВД (письмо Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-11-06/3/139). Является ли объектом налогообложения ЕНВД деятельность по ремонту ювелирных изделий и оказание услуг по изготовлению ювелирных изделий? (письмо Минфина РФ от 14.10.2010 № 03-11-11/270) Раздел "Ответы на вопросы пользователей" дополнен новыми ответами: 11.11.2010 Организация осуществляет несколько видов деятельности. Как распределить расходы будущих периодов? 01.11.2010 О продаже программного обеспечения (коробочной продукции и неисключительных лицензий) розничному покупателю. 25.10.2010 Как правильно начислять страховые взносы на выплаты сотрудникам администрации? ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Порядок ведения раздельного учета налогоплательщиками ЕСХН (письмо Минфина РФ от 27.10.2010 № 03-03-05/235). Учет убытков от засухи при определении объекта обложения ЕСХН (письмо Минфина РФ от 21.10.2010 № 03-11-10/128). Учитывается ли в расходах при применении ЕСХН сумма уплаченного единого налога? (письмо Минфина РФ от 12.10.2010 № 03-11-06/1/24) НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Исчисление налоговой базы по налогу на имущество по объектам, которые используются одновременно в деятельности, переведенной на ЕНВД, и в иных видах деятельности организации (письмо Минфина РФ от 08.10.2010 № 03-05-05-01/43). ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ В декабрьский выпуск внесены следующие изменения: Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ утверждена новая форма уведомления на уплату физическими лицами налога на имущество, земельного и транспортного налога. Теперь вместо трех уведомлений налогоплательщики будут получать одно, где налоговые органы укажут период, ставку, объект, базу, льготы, сумму к уплате по каждому налогу. Подробнее о начислении и уплате транспортного налога физическими лицами в разделе Порядок уплаты транспортного налога. О сроках уплаты транспортного налога (Информационное сообщение Минфина РФ от 01.11.2010 "О применении Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ в части установления сроков уплаты транспортного и земельного налогов"). ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Утверждена новая форма уведомления на уплату физлицами земельного налога (Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@). Заполнение Раздела 2 декларации по земельному налогу, если кадастровая стоимость земельного участка признана недостоверной (письмо Минфина РФ от 02.11.2010 № 03-05-04-02/95). О сроках уплаты земельного налога (Информационное сообщение Минфина РФ от 01.11.2010 "О применении Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ в части установления сроков уплаты транспортного и земельного налогов"). Вправе ли налоговые органы пересчитать сумму земельного налога в случае корректировки налоговой базы? (Письмо Минфина РФ от 04.10.2010 № 03-05-06-02/96) НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Подлежат ли обложению НДФЛ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества? (письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.07.2010 № 20-14/4/071658@) По какой налоговой ставке будут облагаться НДФЛ суммы выигрыша физического лица в лотерею? (письмо Минфина РФ от 22.10.2010 № 03-04-05/9-636) Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ при строительстве жилья на несовершеннолетних детей? (письмо Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-04-05/7-651) Решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10 о порядке исчисления доходов и расходов индивидуальных предпринимателей. По какой ставке облагается НДФЛ доход в виде автомобиля, выигранного в рекламной акции? (письмо Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-05/6-646) Являются ли объектом налогообложения для целей исчисления НДФЛ платежи банку за выпуск банковских карт и за ежегодное обслуживание? (письмо Минфина РФ от 28.10.2010 № 03-04-06/6-255) Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате обучения ребенка по очно-заочной форме? (письмо Минфина РФ от 20.10.2010 № 03-04-05/5-632) Имеет ли право мать получить имущественный вычет по НДФЛ за своего несовершеннолетнего сына при приобретении доли в квартире в его пользу? (письмо Минфина РФ от 19.10.2010 № 03-04-05/7-625) Относятся ли к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, суммы, направленные организацией, применяющей УСН, на лечение и медицинское обслуживание своих работников? (письмо Минфина РФ от 06.10.2010 № 03-04-06/9-240) Объект налогообложения в случае оплаты услуг банка при получении дивидендов (письмо ФНС РФ от 15.09.2010 № ШС-37-3/11236). Об объекте налогообложения доходов физлица в виде дивидендов, в случае отказа от получения причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает (письмо Минфина РФ от 04.10.2010 № 03-04-06/2-233). Является ли объектом налогообложению НДФЛ доход, полученный бывшей супругой в порядке дарения ей квартиры бывшим супругом? (письмо Минфина РФ от 07.10.2010 № 03-04-05/10-606) Особенности исчисления налоговой базы за пользование заемными средствами, если сумма начисленных за год процентов увеличивает основной долг (письмо Минфина РФ от 08.10.2010 № 03-04-06/6-247). За какой период предоставляется имущественный вычет, в случае обращения к работодателю не с первого месяца налогового периода? (письмо Минфина РФ от 05.10.2010 № 03-04-06/6-237) Новые ответы аудиторов на вопросы подписчиков: 25.10.2010 Можно ли продолжать предоставлять имущественный вычет сотруднику после его перехода в другое обособленное подразделение организации? 22.10.2010 Облагаются ли НДФЛ гранты? Если нет, то как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ? СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ПЕНСИОННОЕ, МЕДИЦИНСКОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: В Федеральном законе №212-ФЗ не указано, возникает ли объект обложения, если работник организации, являясь автором изобретения и патентообладателем, получает вознаграждение по договору на передачу неисключительного права на использование изобретения. Подробнее об объекте обложения страховыми взносами - в разделах Объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, Объект обложения страховыми взносами на обязательное медицинское страхование и Объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование. Обязаны ли организации сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование о создании или закрытии обособленных подразделений? (письмо Минздравсоцразвития РФ от 09.09.2010 № 2891-19) Cохраняются ли выплаты по обязательному страхованию (отпуск по уходу за ребенком до 1.5 лет) лицам, работающим на условиях неполного рабочего времени или на дому? (письмо ФСС РФ от 10.08.2010 № 02-02-01/08-4003) Федеральным законом от 16.10.2010 № 272-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" и ст.33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" установлен порядок определения максимального размера базы для начисления взносов обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в отношении каждого физлица и изменены тарифы взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Новости справочников по учету в программах "1С" СПРАВОЧНИК ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. УЧЕТ В "1С:ПРЕДПРИЯТИИ" Теоретическая часть Справочника: В декабрьском выпуске справочника появился новый раздел "Экспедирование, компенсация расходов при экспедировании". Раздел включает описание следующих ситуаций: Оказание экспедиторских услуг. Учет у экспедитора. Транспортировка и сопутствующие услуги осуществляются сторонними организациями Оказание экспедиторских услуг. Учет у экспедитора. Транспортировка осуществляется экспедитором Оказание экспедиторских услуг. Учет у клиента. Предоплата Оказание экспедиторских услуг. Учет у клиента. Постоплата В раздел "Учет бюджетных субсидий и целевого финансирования" добавлена новая ситуация "Частичное возмещение центром занятости населения расходов работодателя на оплату труда работников, занятых на общественных или временных работах". В раздел "Ответы подписчикам" внесены новые ответы: Нужно ли выписывать командировочное удостоверение на один день? Сотрудник возвращается из командировки в выходной день. Учитывается ли двойная оплата этого дня в будущем при расчете среднего заработка? Как учесть переплату по налогу? Больничный лист закрыт через три дня после окончания отпуска без сохранения заработной платы. Почему ФСС отказывается возмещать выплаты за эти три дня? Проведена модернизация объекта основных средств, будет ли сумма амортизации в бухгалтерском учете отличаться от суммы в налоговом учете? За 1-ый квартал у нас недоимка по НДС, за второй переплата на ту же сумму. Необходимо ли перечисление НДС в бюджет, чтобы сдать "уточненку" за 2 квартал? Практическая часть Справочника: Новые описания В декабрьском выпуске созданы описания работы в конфигурациях "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0", "1С:Предприятие 8. УПП, редакция 1.3" для следующих ситуаций: в разделе "Поступление основных средств" Покупка основных средств. Счет-фактура в иностранной валюте. Оплата в рублях. Не импорт. Сначала получили, затем оплатили, потом - ввели в эксплуатацию Покупка основных средств. Счет-фактура в иностранной валюте. Оплата в рублях. Не импорт. Сначала получили, затем ввели в эксплуатацию потом оплатили Покупка основных средств. Счет-фактура в иностранной валюте. Оплата в рублях. Не импорт. Сначала оплатили, затем получили, потом - ввели в эксплуатацию Покупка основных средств по импорту. Сначала получили, потом оплатили, потом ввели в эксплуатацию Покупка основных средств по импорту. Сначала получили, затем ввели в эксплуатацию, потом оплатили Покупка основных средств по импорту. Сначала оплатили, затем получили, потом ввели в эксплуатацию в разделе "Выбытие основных средств" Продажа объекта основных средств, в стоимости которого учтен НДС. Счет-фактура в рублях. Оплата рублями. Постоплата Продажа основных средств. Счет-фактура в рублях. Оплата рублями. Не экспорт. Постоплата Продажа основных средств. Счет-фактура в рублях. Оплата рублями. Не экспорт. Предоплата Продажа основных средств. Счет-фактура в иностранной валюте. Оплата рублями. Не экспорт. Постоплата Передача основных средств на сторону безвозмездно в разделе "Продажа товара" Продажа товара в розницу с использованием кредитных карт в разделе "Учет целевого финансирования" Учет поступлений средств в образовательных организациях в разделе "Учет дисков ИТС" Учет дисков ИТС. Счет-фактура и оплата в рублях. Предоплата В декабрьском выпуске созданы описания работы в конфигурациях "1С:Предприятие 7.7. Бухгалтерский учет" и "1С:Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация", "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 1.6", "1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием ред. 1.2", "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0", "1С:Предприятие 8. УПП, редакция 1.3" для следующих ситуаций: в разделе "Передача имущества в аренду" Передано имущество в аренду. Счет-фактура в валюте. Оплата в рублях. Предоплата Передано имущество в аренду. Счет-фактура в валюте. Оплата в рублях. Постоплата в разделе "Получение имущества в аренду" Получено имущество в аренду. Счет-фактура в валюте. Оплата в рублях. Предоплата Получено имущество в аренду. Счет-фактура в валюте. Оплата в рублях. Постоплата в разделе "Операции с земельными участками" Покупка земельного участка Продажа земельного участка Обновленные описания В связи с изменениями порядка определения стоимости имущества и услуг, предварительно оплаченных иностранной валютой, (письма Минфина РФ №03-03-06/1/86 от 24.02.2010, №03-03-06/1/149 от 18.03.2010, №3-2-06/1 от 12.01.2010, №03-03-06/1/221 от 02.04.2010) обновлены описания работы в конфигурациях "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 1.6", "1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием ред. 1.2", "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0", "1С:Предприятие 8. УПП, редакция 1.3" для ситуации "Покупка основных средств по импорту. Сначала оплатили, затем получили, потом ввели в эксплуатацию". в конфигурациях "1С:Предприятие 7.7. Бухгалтерский учет", "1С:Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация", "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 1.6", "1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием ред. 1.2", "1С:Предприятие 8. Бухгалтерский учет, редакция 2.0", "1С:Предприятие 8. УПП, редакция 1.3" для ситуации "Продажа материалов на экспорт. Предоплата". "УСН. СПРАВОЧНИК ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. УЧЕТ В "1С:ПРЕДПРИЯТИИ" Теоретическая часть Справочника: В декабрьском выпуске справочника создан новый раздел "Учет бюджетных субсидий и целевого финансирования", где вы можете ознакомиться с ситуацией "Частичное возмещение центром занятости населения расходов работодателя на оплату труда работников, занятых на общественных или временных работах". В дальнейшем содержание раздела будет дополнено новыми ситуациями, в частности, описывающими порядок учета средств, полученных в рамках содействия самозанятости безработных граждан. В раздел "Ответы подписчикам" внесены новые ответы: 10.11.2010 Как отражаются в налоговом учете организации, применяющей УСН, расходы в виде процентов по займу? 10.11.2010 Расходы на приобретение бухгалтерской программы 1С. 27.10.2010 Об учете материалов, приобретенных для модернизации основного средства Новости раздела "Кадры и оплата труда" ЮРИДИЧЕСКИЙ СПРАВОЧНИК ПО КАДРАМ И ОПЛАТЕ ТРУДА В декабрьском выпуске в теоретическую часть справочника внесены следующие изменения и дополнения: В справку "Порядок заполнения трудовой книжки" добавлены разъяснения Роструда о порядке внесения записей в трудовую книжку генерального директора - письмо от 22.09.2010 № 2894-6-1. Пленум Верховного суда РФ внес изменения в два постановления Пленума Верховного Суда РФ: "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации" и "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю" - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.09.2010 №22. В закладку "Налоги" справки "Премиальная система оплата труда и иные виды поощрений" добавлены разъяснения Минфина России об учете в расходах премий, выплачиваемых на основании приказа руководителя - письмо Минфина России от 22.09.2010 № 03-03-06/1/606. Охрана труда. В справку "Обеспечение работников средствами индивидуальной защиты" внесены сведения о Типовых нормах бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 01.09.2010 № 777н. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 10.09.2010 №794н внесены изменения в Правила аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, утвержденные Приказом Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 № 205н. Пособия. Внесены изменения в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития РФ от 23.12.2009 № 1012н - Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.08.2010 № 709н. Застрахованному лицу, оформившему по месту работы отпуск по уходу за ребенком и работающему на дому, выплачивается и ежемесячное пособие по уходу за ребенком (40% среднего заработка), и заработная плата (пропорционально отработанному времени) - письмо ФСС РФ от 10.08.2010 № 02-02-01/08-4003. ФСС РФ разъяснил вопрос документального подтверждения права на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, рожденным за пределами Российской Федерации - письмо ФСС РФ от 03.08.2010 № 02-02-01/08-3774. Правительство РФ постановило осуществлять индексацию предельного размера социального пособия на погребение ежегодно, с 1 января, начиная с 2011 года, исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период - Постановление Правительства РФ от 12.10.2010 № 813. Страховые взносы. Стоимость спецодежды сверх установленных норм, полученной работниками в связи с исполнением трудовых обязанностей во временное пользование, а не в собственность, не признается объектом обложения страховыми взносами - письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19. Страховые взносы не начисляются на стоимость молока, выдаваемого работникам, и компенсационные выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, в соответствии с Нормами и условиями выдачи молока, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н. На стоимость молока сверх норм страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке - письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19. Оплата стоимости питания работников подлежит обложению страховыми взносами - письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19. В справку "Учет взносов на обязательное социальное страхование" добавлены разъяснения ФСС РФ о возможности выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в счет предстоящих платежей страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - письмо ФСС РФ от 21.06.2010 № 02-03-13/08-4917. Иностранные работники. В связи с принятием Федерального закона от 28.09.2010 № 243-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" внесены изменения в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". В новой редакции изложен перечень объектов и организаций, в которые нельзя принимать на работу иностранных граждан - Постановление Правительства РФ от 24.09.2010 № 747. Приказом ФМС РФ от 20.07.2010 №223 утверждены формы сведений о видах трудовой деятельности, осуществлявшейся иностранным гражданином (лицом без гражданства). Приказом Минздравсоцразвития РФ от 20.09.2010 № 811н изменено распределение по субъектам РФ квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу, утвержденной на 2010 год. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 20.09.2010 № 812н изменено распределение по субъектам РФ квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию, утвержденной на 2010 год. ВЕДЕНИЕ КАДРОВОГО УЧЕТА И РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ В ПРОГРАММАХ «1С» В декабрьском выпуске в практической части справочника: Обновлены статьи раздела "Настройка графиков работы": в статье "Настройка производственного календаря" рассматривается порядок настройки производственного календаря на 2011 год; в статьях "Общие вопросы настройки графиков работы", "Графики нормальной продолжительности рабочего времени", "Графики работы для сокращенной продолжительности рабочего времени", "Графики работы для неполного рабочего времени" представлены примеры настройки и заполнения графиков для 2011 года. В справочник добавлен новый раздел "Учет отдельных ситуаций". В статьях разделах рассматривается порядок действий пользователя для отражения в программах "1С" различных "нестандартных" ситуаций: Отзыв из отпуска - порядок отражения в программах отзыва из отпуска и выполнения связанного с этим перерасчета отпускных выплат; Продление отпуска в связи с временной нетрудоспособностью - порядок действий пользователя для отражения ситуации, когда временная нетрудоспособность работника наступила во время ежегодного оплачиваемого отпуска, в связи с чем ежегодный отпуск необходимо продлить. Обновлена статья "Оформление приказа на отпуск" - в статью добавлен пример оформления приказа на отпуск в случае предоставления работнику основного и присоединяемого к нему дополнительного отпуска. Новости справочников серии "Подробности учета" РЕОРГАНИЗАЦИЯ И ЛИКВИДАЦИЯ В декабрьский выпуск справочника внесены разъяснения Министерства экономического развития РФ о порядке формирования уставного капитала при реорганизации ООО в форме присоединения; о регистрационных действиях, связанных с реорганизацией ООО. Рассмотрена ситуация, когда к обществу A присоединяются общества B и C, при этом общество B является единственным участником общества A, а общество C владеет долей в обществе B в размере 20% - письмо Министерства экономического развития РФ от 07.09.2010 №Д06-3018. ЛИЗИНГ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении основных средств, передаваемых в лизинг, подлежат вычету в полном объеме в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет налога. При этом право на вычет указанных сумм налога частями в разных налоговых периодах действующим порядком применения налога на добавленную стоимость не предусмотрено письмо Минфина РФ от 13.10.2010 №03-07-11/408. Организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован на эту организацию - Постановление ФАС Поволжского округа от 19.08.2010 по делу №А12-13054/2009. ЭКСПОРТ В декабрьский выпуск справочника внесены следующие дополнения: Согласно письму Минфина РФ от 25.10.2010 №03-07-08/301, если организация экспортирует оборудование, ранее использовавшееся на территории России в облагаемых НДС операциях, то ей нужно восстановить ранее заявленные к вычету суммы НДС. Минфин России разъяснил, что в данном случае принятый к вычету НДС восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости оборудования. Это должно происходить не позднее налогового периода, в котором оформляются таможенные декларации на вывоз этого оборудования в режиме экспорта. Действие Соглашения от 25.01.2008 распространяется на все товары, как происходящие с территорий России, Республик Беларусь и Казахстан, так и на товары, происходящие из других стран и выпущенные в свободное обращение на территории Таможенного союза - письмо Минфина РФ от 08.09.2010 №03-07-08/260. Согласно письму Минфина РФ от 22.10.2010 №03-07-08/299 перевозка товаров из России в Белоруссию или Казахстан, а также иные транспортно-экспедиторские услуги, оказанные в отношении таких товаров, облагаются НДС по ставке 18 процентов. Согласно письму Минфина РФ от 06.10.2010 №03-07-15/131 о порядке заполнения налоговой декларации по НДС в случае экспорта товаров в государство - член Таможенного союза, а также при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию РФ с территории государства - члена таможенного союза и с последующим вывозом на территорию другого государства. Внесены разъяснения о порядке документального подтверждения применения ставки НДС 0% при переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию государства-члена Таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки в другую страну - письмо Федеральной налоговой службы от 22.10.2010 №ШС-37-3/13942@. Операции по реализации товаров организациями, применяющими УСН, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, в том числе по ставке в размере 0%. В связи с этим документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров, организациями, применяющими УСН, в налоговые органы не предоставляются - письмо Минфина России от 27.04.2010 № 03-07-08/135. Внесено дополнение по вопросу регулирования цен и применения НДС в отношении операций по реализации российскими организациями автомобилей в Республику Казахстан - письмо Минфина РФ от 11.10.2010 №03-07-14/74. В раздел "Ответы подписчикам" внесен новый ответ: 27.10.2010 В каком порядке надо составлять счета-фактуры при экспорте товаров, в том числе при получении предоплаты? ИМПОРТ В декабрьский выпуск справочника внесены разъяснения Минфина РФ и Федеральной налоговой службы: о том, что действие Соглашения от 25.01.2008 распространяется на все товары, как происходящие с территорий России, Республик Беларусь и Казахстан, так и на товары, происходящие из других стран и выпущенные в свободное обращение на территории Таможенного союза - письмо Минфина РФ от 08.09.2010 №03-07-08/260. Соответствующее дополнение внесено в статью "Порядок импорта товаров для стран таможенного союза"; о порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при наличии на одну единицу товара более одного транспортного (товаросопроводительного) документа - письмо от 13.10.2010 №АС-37-2/13179@; о порядке заполнения раздела 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - письмо от 21.10.2010 №АС-37-2/13886@. СУММОВЫЕ И КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ В декабрьский выпуск справочника в раздел "Ответы подписчикам" добавлен новый ответ: 28.10.2010 О переоценке дебиторской задолженности. Новости раздела "Бухгалтерская периодика" В декабрьском выпуске раздела "Бухгалтерская периодика" публикуются электронные версии журналов "БУХ.1С" № 12; "Российский налоговый курьер" №21, 22; "Бухгалтерский учет" №11; "Практический бухгалтерский учет" №12; "Финансовая газета" №№ 41-45. Налог на прибыль Общество с ограниченной ответственностью вправе увеличить или уменьшить размер своего уставного капитала, что влечет за собой изменение номинальной стоимости долей у участников. В статье "Налоговые последствия изменения размера уставного капитала" рассмотрены налоговые последствия, возникающие у общества и его участников. ("Бухгалтерский учет" №11) Многие организации сталкиваются с проблемами, связанными с учетом расходов на оплату труда работников при налогообложении прибыли. В статье "Оплата труда и налогообложение прибыли" рассмотрены проблемы, с которыми могут встретиться налогоплательщики при выплате заработной платы, премий, компенсационных и стимулирующих выплат, а также арбитражная практика по налогообложению прибыли. ("Бухгалтерский учет" №11) НДС С доначислением НДС налогоплательщики могут столкнуться в связи с неправильной квалификацией соответствующих правоотношений, неверном определении момента применения налогового вычета или неправильным определении суммы налога, подлежащего уплате (ошибки в расчетах). В статье "Доначисление НДС: актуальная арбитражная практика" прокомментированы постановления, касающиеся доначисления НДС по результатам налоговых проверок. (БУХ.1С" №12) В целях снижения затрат при строительстве объектов основных средств часть строительно-монтажных работ (СМР) может быть выполнена собственными силами организации, т. е. хозяйственным способом. О том, как учитывать затраты и платить НДС по таким работам, читайте в статье "Строительство хозяйственным способом: учет и налогообложение". ("Бухгалтерский учет" №11) Налогоплательщик в одном налоговом периоде может осуществлять операции, подлежащие обложению НДС и освобождаемые от этого налога в соответствии с положениями ст.149 НК РФ. При этом он обязан вести раздельный учет таких операций. О том, как организовать раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций, читайте в статье "Раздельный учет налога на добавленную стоимость". ("Бухгалтерский учет" №11) Белоруссия, Казахстан и Россия создали Таможенный союз. Таможенные территории этих государств объединены в единую территорию, в пределах которой не применяются таможенные пошлины и ограничения экономического характера, за исключением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер. Изменилось ли что-то в порядке взимания косвенных налогов (НДС и акцизов) при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг? Подробнее об этом читайте в статье "Принципы взимания косвенных налогов в Таможенном союзе". ("Российский налоговый курьер" №22) УСН Организации, перешедшие на «упрощенку», могут выбрать объектом налогообложения доходы минус расходы. Убыток, полученный такими организациями в результате осуществления деятельности, учитывается в целях налогообложения. В статье "Учет убытков организациями, применяющими УСН" читайте о том, в каком порядке этот убыток уменьшает налоговую базу по УСН. ("Российский налоговый курьер" №21) Налог на имущество В статье "Ошибки при исчислении налога на имущество организаций и сдаче отчетности" анализируются типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при расчете налога на имущество организаций (авансовых платежей по налогу) и представлении в налоговые органы отчетности по данному налогу. ("Российский налоговый курьер" №22) Страховые взносы После вступления с 1 января 2010 г. в силу Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ обязанность по разъяснению сложных вопросов, связанных с порядком начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды, возложена на плечи специалистов Минздравсоцразвития России. В статье "Страховые взносы во внебюджетные фонды: возникшие проблемы" рассказывается о том, с какими трудностями сталкиваются бухгалтеры и как рекомендуют в спорных ситуациях поступать специалисты указанного ведомства. ("Финансовая газета" №43) Отчетность Персонифицированный отчет по обновленным формам страхователи сдавали только один раз (за I полугодие 2010 года). Поэтому у практикующих специалистов все еще возникает множество вопросов по оформлению отчетности. Отчетные сведения персонифицированного учета за 2010 год следует представить в отделения ПФР до 1 февраля 2011 года. О том, как подготовить отчет в "зарплатных" решениях на платформе "1С:Предприятие 8" рассказывает Е.Грянина в статье "Персонифицированная отчетность за 2010 год в "1С:Предприятии 8"". (БУХ.1С" №12) Основные средства Как отразить в учете приобретение объекта основных средств за счет двух источников финансирования: бюджета и предпринимательской деятельности? Каким образом отразить начисление амортизации? Может ли стоимость одного объекта учитываться по нескольким источникам? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье "Приобретение объекта ОС за счет двух источников финансирования". (БУХ.1С" №12) В статье "Модернизация приобретенного имущества, бывшего в употреблении" проанализированы особенности налогового учета расходов, которые возникают у организации, купившей имущество, ранее уже использовавшееся другим собственником. Рассмотрены правила признания расходов на модернизацию (достройку, дооборудование, реконструкцию, техническое перевооружение) таких основных средств. ("Российский налоговый курьер" №21) Аренда В статье "НДС по аренде и агентированию: новые рекомендации" рассмотрены особенности исчисления НДС при различных способах расчетов между арендатором и арендодателем за услуги по содержанию арендованных помещений, а также разъяснен порядок составления счетов-фактур (в том числе авансовых) при посреднических операциях. ("Бухгалтерский учет" №11) Проверки Большое количество вопросов и разногласий возникает по поводу объёма полномочий сотрудников налоговых органов, связанных с правом доступа на территорию налогоплательщика или в помещение для проведения налоговой проверки и осмотра. Какими правами обладают налоговики при проведении налоговой проверки и осмотра? Какими документами оформляются данные полномочия? На что следует обратить внимание налогоплательщику? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье "Добро пожаловать, или Откройте, налоговая!". ("Практический бухгалтерский учет" №12) Реорганизация Оценка имущества при выделении по остаточной стоимости зачастую не отражает реальную стоимость объектов основных средств, а соответственно, не точно будет определена доля участника в выделяемом обществе, что может ущемлять его интересы. Порядок осуществления оценки по рыночной стоимости в Методических указаниях по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций не прописан. Между тем требования ПБУ6/01 позволяют сделать вывод о двух возможных вариантах. Подробнее об этом читайте в статье "Передача имущества выделенному обществу по рыночной стоимости: как отразить разницы?". ("Бухгалтерский учет" №11) Лизинг В статье "Коллекторские услуги в лизинговой деятельности: учет и налогообложение" раскрывается правовой механизм взаимодействия коллекторских агентств с лизинговыми компаниями, а также возможности признания последними расходов на коллекторские услуги в целях налогообложения. ("Бухгалтерский учет" №11) НДФЛ Общество с ограниченной ответственностью вправе увеличить или уменьшить размер своего уставного капитала, что влечет за собой изменение номинальной стоимости долей у участников. В статье "Налоговые последствия изменения размера уставного капитала" рассмотрены налоговые последствия, возникающие у общества и его участников. ("Бухгалтерский учет" №11) Вправе ли налогоплательщик воспользоваться налоговым вычетом на обучение супруги (супруга)? Имеют ли значение при получении вычета форма обучения и статус учебного учреждения? Какие документы необходимы для подтверждения расходов на обучение? Что нужно сделать, если стоимость обучения повысилась? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье "Применение социального налогового вычета на обучение". ("Финансовая газета" №42) Экспорт С 1 января 2010 г. реализуется межгосударственный проект - Таможенный союз, в который вошли Россия, Казахстан и Белоруссия. О том, как изменился порядок исчисления НДС при осуществлении торговых операций с партнерами из Белоруссии и Казахстана, читайте в статье "Новое в исчислении НДС при торговле с Белоруссией и Казахстаном". ("Бухгалтерский учет" №11) Импорт С 1 января 2010 г. реализуется межгосударственный проект - Таможенный союз, в который вошли Россия, Казахстан и Белоруссия. О том, как изменился порядок исчисления НДС при осуществлении торговых операций с партнерами из Белоруссии и Казахстана, читайте в статье "Новое в исчислении НДС при торговле с Белоруссией и Казахстаном". ("Бухгалтерский учет" №11) Оплата труда Порядок оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни сотрудников, работающих при нормальных условиях труда, которым установлен оклад, зависит от того, входит ли работа в этот день в месячную норму рабочего времени или нет. О порядке определения нормы рабочего времени читайте статью "Норма рабочего времени в 2011 году". ("Практический бухгалтерский учет" №12) Новые материалы от "1С.Консалтинг.Стандарт" СПРАВОЧНИК "ВНИМАНИЕ: ПРОВЕРКА!" В декабрьский выпуск справочника внесены следующие изменения и дополнения: Приказом Роструда от 07.09.2010 № 251 отменены Приказы Роструда от 24.12.2009 № 331 и от 05.02.2010 № 33, которыми были утверждены формы документов, составляемых при проведении проверок за соблюдением трудового законодательства. Соответствующее примечание внесено в справку "Действия организации при проведении проверки трудовой инспекцией". С 18 ноября 2010 года применяется административное приостановление деятельности в случае совершения административного правонарушения в области оборота растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры, и их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры (Федеральный закон от 19.05.2010 № 87-ФЗ), примечание об этом добавлено в справку "Ответственность по результатам проверки". В справку Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" вошли: информация об утверждении рекомендаций по сведениям, включаемым в сообщение сотрудника организации об операции (сделке), подлежащей обязательному контролю, или необычной операции (сделке) (Приказ Росфинмониторинга от 11.08.2010 № 213); примечание о том, что ФНС России поручила своим управлениям по субъектам РФ разместить на стендах налоговых (регистрирующих) органов Памятку, разработанную Росфинмониторингом и содержащую информацию о требованиях законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (письмо ФНС РФ от 08.10.2010 № МН-37-6/12932@). Добавлен новый подраздел "Проверки плательщиков экологических платежей", в котором рассмотрены основные аспекты проверок, проводимых сотрудниками Росприроднадзора в отношение плательщиков платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Подраздел содержит следующие справки: Виды, формы и сроки проведения проверки (информация о том, какими бывают проверки и в какие сроки они могут проводиться); Права и обязанности сторон (рассмотрен установленный законом перечень прав и обязанностей проверяющих и проверяемых); Предмет и процедура проверки (справка о том, что именно и в каком порядке проверят инспекторы); Привлечение к ответственности: основания, оформление, обжалование (содержит информацию о том, в каком порядке и за что привлекаются к ответственности лица, допустившие нарушения, выявленные во время проверки, а также о порядке обжалования решений и действий проверяющих); Ответственность по результатам проверки (перечислены нормы, на основании которых виновное лицо привлекается к ответственности). РАЗЪЯСНЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И АРБИТРАЖНОЙ ПРАКТИКИ Декабрьский выпуск раздела дополнен новыми разъяснениями законодательных актов и обзорами арбитражной практики. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 20.10.2010 №141 - Разъяснены вопросы применения статьи 319 ГК РФ "Очередность погашения требований по денежному обязательству" Письмо Минэкономразвития от 07.09.2010 № Д06-3018 - Минэкономразвития пояснил вопросы реорганизации ООО Письмо ФНС России от 23.08.2010 № ШС-17-3/1040 - Должен ли арендодатель уплачивать ЕНВД при передаче в аренду транспортного средства с экипажем? Постановление ФАС Московского округа от 19.10.2010 № КА-А40/12076-10 - О применении лизингодателем налогового вычета, если в счете-фактуре в графе "Грузополучатель" указан лизингодатель, а не лизингополучатель Решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10 - ВАС РФ признал не соответствующими Налоговому кодексу РФ установленные Минфином России правила признания расходов индивидуальными предпринимателями Постановление ФАС Уральского округа от 21.09.2010 № Ф09-7395/10-С2 - О возмещении НДС по экспортным операциям, если часть валютной выручки не поступила на счет налогоплательщика в российском банке Определение Верховного Суда РФ по делу № 18-В10-16 - Об излишне выплаченной работнику заработной плате Постановление ФАС Поволжского округа от 01.09.2010 № А55-38716/2009 - О принудительной ликвидации юридического лица Письмо ФНС России от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344 - Как оформить справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) и куда их представлять Обращаем ваше внимание на Мониторинг законодательства от Консалтинг.Стандарт, в котором представлены актуальные материалы Минфина, ФНС и арбитражной практики. Новости раздела "Дополнительная информация" КАЛЕНДАРЬ ПОДПИСЧИКА ИТС В этом календаре подписчики ИТС найдут: сроки уплаты налогов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, ссылки на справочные материалы ИТС по налоговым, бухгалтерским и правовым вопросам, ссылки на методические материалы фирмы "1С" по составлению отчетности в программах "1С", даты мероприятий "1С", даты выпуска в продажу дисков ИТС. В декабрьском выпуске ИТС размещены календари на ноябрь, декабрь 2010 года и январь 2011г. ОБУЧЕНИЕ, ЭКЗАМЕНЫ, СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ В разделе "Обучение, экзамены, справочная информация" ежемесячно обновляется информация по центрам сертификации, авторизованным учебным центрам, проекту "1С:Профессионал", региональным центрам компетенции по отчетности, прайс-лист фирмы "1С", а также ответы на наиболее часто задаваемые вопросы. КАТАЛОГ КНИГ И УЧЕБНЫХ ПОСОБИЙ Раздел "Книги и учебные пособия по 1С:Предприятию" включает в себя методическую литературу по работе в программах "1С:Предприятие 8", "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений", а также материалы, выпускаемые в рамках проекта 1С:Консалтинг. На диске публикуется каталог книг и учебных пособий по "1С:Предприятию" издательства 1С-Паблишинг. Новинки: Учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» Как настраивать «1С:Предприятие 8.2» при внедрении Секреты профессиональной работы с «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Кадровый учет и управление персоналом 1С:КОНСАЛТИНГ В разделе "1С:Консалтинг" публикуется информация о методологических семинарах 1С:Консалтинг, сертифицированных учебных курсах. Раздел включает в себя также методологические материалы 1С:Консалтинг: Серия "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Книга "Налог на прибыль: сложные вопросы исчисления и уплаты" 2 издание Книга "Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты" Серия "Учебные материалы "1С:Консалтинг". Книга "Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 1.6), 2-ое издание.

тел.:(495) 728-27-83, e-mail: 1cdiatonika@mail.ru

Разработка сайта